Оскільки юридична особа лише компенсує витрати працівника на відрядження, то відображати в Розрахунку сплату працівником коштів за надані під час відрядження фізичною особою — підприємцем послуги, така юридична особа не зобов’язана — нагадують регіональні податківці.
Цю позицію контролерів можна вважати усталеною (див. роз’яснення з категорії 103.25 розділу «Запитання — відповіді з Бази знань» ЗІР, zir.tax.gov.ua).
Однак вважаємо за доцільне зауважити — все залежить від того, яким чином здійснюватиметься оплата за вказані послуги. Якщо відряджений працівник особисто сплачує кошти за отримані послуги підприємця, пов’язані з проживанням у готелі, то за таких обставин підприємство, котре компенсує працівникові понесені витрати, не є податковим агентом підприємця. Відповідно — відображати в додатку 4 до розрахунку «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» суми компенсації не потрібно.
А от якщо розрахунок за надані послуги здійснюється корпоративною карткою, то можуть виникнути проблеми, адже при цьому незалежно від того, що картку використав працівник, — фактичним платником (за витягом) буде юрособа з усіма наслідками, що випливають, у частині відображення виплати доходу підприємцю у 4ДФ.
Джерело: buh.ligazakon.net
