...
Реєструйся

Нюанси виправлення помилок у звітності з ЄСВ: роз’яснення ПФУ


Механізм виправлення помилок у додатку 1 (далі — Д1) Об’єднаного звіту після спливу граничного строку його подання залежить від виду помилки. Умовно в Д1 їх можна розділити на:

  • сумові, тобто помилки в базі та сумах ЄСВ;
  • несумові помилки, тобто помилки в інших реквізитах Д1.

Читайте також: Нещасний випадок на виробництві: чи нараховувати ЄСВ

 

Виправлення несумової помилки

Водночас при виправленні несумових помилок потрібно враховувати мету коригування. Саме від виду помилки та мети коригування залежить принцип коригування поданого Д1:

  • за допомогою ознаки «0, 1»;
  • за допомогою коду типу нарахувань (далі — КТН) «2, 3».

Ознака «0, 1». Виправлення несумової помилки:

  • необхідно сформувати та подати Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за той податковий період, в якому виявлено помилку, та Д1 до нього;
  • у Д1 потрібно повторити помилковий рядок та в графі 25 «Ознака (0, 1)» проставити ознаку «1» — рядок на вилучення;
  • сформувати ще один рядок з правильною інформацією та в графі 25 проставити ознаку «0» — рядок на додавання.

Тобто слід провести заміну помилкового рядка на правильний.

 

Читайте також: Нарахування ЄСВ на зарплату працівника з нефіксованим робочим часом

 

КТН «2, 3». Виправлення сумової помилки

За допомогою КТН «2, 3» можна виправити будь-яку сумову помилку в Д1, а також додати/видалити рядки без сумових показників, які були пропущені/зайво зазначені в раніше поданому Д1. Причому виправити такі помилки можна:

  • за допомогою Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий», сформованого за той звітний період, в якому допущено помилку. Він міститиме безпосередньо сам Розрахунок та додаток Д1 до нього з коригуючими рядками;
  • у складі Розрахунку за поточний квартал з типом «Звітний».

Незалежно від обраного варіанту, порядок виправлення буде однаковим. У Д1 варто сформувати рядок на працівника, щодо якого допущено помилку, зазначаючи серед іншого у графі 10 — місяць і рік, за який вона виправляється, а в графі 09:

  • КТН «2», якщо донараховується база та/або ЄСВ чи потрібно додати рядок, який не було зазначено в поданому Д1;
  • КТН «3», якщо зменшується база та/або ЄСВ або потрібно видалити зайвий рядок з раніше поданого Д1.

! Важливо, що при зменшенні бази/суми ЄСВ показники в графах 16 – 20 зазначаються без знака «мінус». КТН «3» говорить про те, що слід зменшити базу та/або ЄСВ в раніше поданому Д1.

 

Інші графи заповнюються в загальному порядку.

Читайте також: Розірвання договору про добровільну сплату ЄСВ у разі працевлаштування

З коригуючого Д1 сумові показники необхідно перенести до розд. І Податкового розрахунку, а саме:

  • до граф 4 (4.1 – 4.4.3) — якщо збільшили суму нарахувань з ЄСВ;
  • до граф 6 (6.1 – 6.4.3) — якщо зменшили.

Також, за потреби, розраховують та заповнюють графи 5, 5.1 з пенею.

У Головному управлінні Пенсійного фонду України у Київській області зауважили: якщо після закінчення періоду для звітування за відповідний квартал необхідно одночасно виправити сумові та несумові помилки, допущені в рядку, сформованому на застраховану особу, то спочатку формується та подається Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий», в якому виправляються несумові помилки. Потім проводиться виправлення сумової помилки.

Джерело: БУХГАЛТЕР.UA

Акція до Дня святого Миколая

Матеріали до теми


Компетенції територіальних органів Держпраці буде розширено
Законотворці внесли зміни до Порядку розслідування та обліку нещасних випадків, професійних захворювань та аварій на виробництві, затвердженого постановою Кабміну від  ...
З 1 травня набувають чинності зміни в Порядку обміну електронними документами з ДПС
Зміни до Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, внесені Наказом Мінфіну від 18 березня 2024 року № 133, набувають чинності 1 ...